本
文
摘
要
记者 | 吴治邦
编辑 |
2022年，监管部门对各类证券违法行为继续大力打击。
这一年，有科创板欺诈发行第一股被揪出，有专网通信财务造假的上市公司面临强制退市，也有组织上百个账户的牛散领5.71亿元的罚单。过去的一年，监管部门在哪些领域重点出击，又有哪些性质恶劣的违法行为？界面新闻梳理2022年资本市场违法违规处罚案例，并从违法类型、处罚力度等角度，选出其中的十大典型案例。
虚增营收512亿，*ST凯乐或成专网通信造假退市第一股
12月2日晚间，*ST凯乐发布公告称，公司收到中国证监会《行政处罚和市场禁入事先告知书》。经查，公司2016年至2020年定期报告存在虚假记载，累计虚增营业收入512.25亿元，虚增营业成本443.52亿元，虚增利润总额59.36亿元。公司可能触及《上海证券交易所上市公司重大违法强制退市实施办法》等相关规则，可能被实施重大违法强制退市。
从拟处罚结果来看，*ST凯乐被给予警告，并处以1000万元的罚款；时任董事长朱弟雄给予警告，并处以500万元的罚款；对其他直接责任人员陇凯、韩平、段和平、刘莲春、赵晓城给予警告，分别处以200万元的罚款；对其他直接责任人员张健给予警告，并处以150万元的罚款；对其他直接责任人员朱后利给予警告，并处以100万元的罚款；对其他直接责任人员马圣竣给予警告，并处以80万元的罚款；.对其他直接责任人员陈杰给予警告，并处于60万元的罚款。
上述处罚决定来看，与*ST凯乐专网通信业务造假相关的责任人员均无一例外的被罚。如根据正式的行政处罚决定书结论，公司触及重大违法强制退市情形，公司股票将被终止上市。该公司或成专网通信造假退市第一股。
牛散组织上百账户操纵股票遭罚没5.71亿元
继温州游资大佬王法铜组织上百账户操纵股票被罚后，又一牛散王宝元被证监会盯上，其操纵手法与王法铜类似，同样是组织上百账户短平快的操纵多家个股来谋取暴利。
根据证监会官网披露的信息，为实施操纵行为，王宝元共控制并使用“林某云”渤海证券账户等145个证券账户。其中，第一 *** 纵吉林高速(601518.SH)使用24个账户，第二 *** 纵吉林高速(601518.SH)使用32个账户，操纵ST热电(600719.SH)使用22个账户，操纵宜宾纸业(600793.SH)使用18个账户，操纵绿城水务(601368.SH)使用19个账户，操纵宁波能源(600982.SH)使用27个账户，操纵哈森股份(603958.SH)使用26个账户，操纵友邦吊顶(002718.SZ)使用23个账户，操纵大庆华科(000985.SZ)使用54个账户。
从证监会披露的信息来看，王宝元操纵的个股均为盈利，操纵的成功率让外界瞠目。如2020年7月3日至11月6日，王宝元控制使用54个账户，采用多种手段影响大庆华科股票交易价格和交易量，盈利7955.68万元。
王宝元最终被证监会没收违法所得，并处以三倍罚款，罚没金额高达5.71亿元。
*ST紫晶成科创板欺诈上市第一股，或面临强制退市
进入11月以来，被认为是科创板欺诈上市第一股的*ST紫晶(688086.SH)不断发布关于公司股票可能被实施重大违法强制退市的风险提示公告，让外界不得不关注其该公司是否会强制退市。
根据《行政处罚及市场禁入事先告知书》的公告显示，*ST紫晶及相关人员涉嫌存在以下违法事实：一、欺诈发行，包括《招股说明书》虚增营业收入、利润、《招股说明书》未按规定披露对外担保；二、信息披露违法违规，包括定期报告存在虚假记载、未按规定披露对外担保。
对于欺诈发行，*ST紫晶拟被处以非法所募集资金的3％，即3068.52万元罚款，其他责任人员分别被处以5万元到1534.26万元不等的罚款；对于定期报告信息披露违法违规，责任主体被处以100万元至600万元不等的罚款。
与罚款相比，更为严重的是，*ST紫晶或被强制退市。公司提示称，公司于2022年11月18日收到中国证监会《事先告知书》，根据收到的《事先告知书》认定情况，公司可能触及《上海证券交易所科创板股票上市规则（2019年4月修订、2020年12月修订）》第12.2.2条规定的重大违法行为，可能被实施重大违法强制退市。
“富二代”秦奋内幕交易被罚上热搜，疑似遭遇杀猪盘
证监会2022年5月19日的一则罚单信息显示，秦嗣新、秦奋父子因内幕交易被合计罚款60万元，后期信息证实这正是网红“富二代”秦奋，这一罚单也上了热搜。
根据处罚决定书显示，徐某与秦嗣新认识20余年。2017年3月2日前几天，徐某为借钱和秦嗣新见面，秦嗣新知道徐某是鑫茂科技（000836.SZ）的实际控制人，向徐某询问鑫茂科技的运作情况，徐某做了介绍。此后，秦嗣新向徐某提供了大额借款。
秦奋称其交易股票的资金都来自父亲秦嗣新。2017年3月1日，根据秦嗣新安排从他人账户转入秦奋三方存管账户8000万元。同日，秦奋三方存管银行账户向“秦奋”证券账户转入5000万元买入“鑫茂科技”。2016年1月1日至证监会调查时，“秦奋”证券账户仅买入过“鑫茂科技”、“三夫户外”两只股票，其中买入“三夫户外”2万股，买入金额133万元；买入“鑫茂科技”678.15万股，买入金额5017.89万元，无获利。“秦奋”证券账户买入“鑫茂科技”的时间为2017年3月1日至7日。“秦奋”证券账户交易“鑫茂科技”存在买入时间集中、成交金额显著放大、首次买入即大额买入等特点。
秦奋的辩解显得非常牵强，秦奋称其对资本市场没有兴趣，不知道基本市场概念，随意看行情软件看到了“鑫茂科技”这只股票，没有做过研究，像买彩票一样买了，凭感觉决策。秦奋称其证券账户由助理使用笔记本电脑下单，电脑在天津打篮球比赛时丢失，上述辩解自然未获监管部门的认可。
证监会行政处罚决定书显示，2017年3月1日至7日，“秦奋”证券账户买入“鑫茂科技”(000836.SZ)678.15万股，买入金额5017.89万元，无获利。
值得一提的是，秦嗣新、秦奋父子在买入鑫茂科技后，股价一路狂泻，疑似遭遇杀猪盘。
药明康德股东收2亿“天价罚单”
2022年5月27日晚间，医药巨头药明康德（603259.SH）披露的行政处罚决定书显示，公司股东上海瀛翊投资中心（有限合伙）（下文简称：上海瀛翊）被给予警告，并处以2亿元的罚款。
上海瀛翊在2018年药明康德IPO以及2018年、2019年、2020年年报中均做出有关股份减持的承诺：“通过集中竞价交易减持股份的，应履行在首次卖出股份的15个交易日前向交易所报告备案减持计划、公告等相关程序，并保证合并计算在任意连续90日内减持股份的总数不超过公司届时股份总数的1%”。
2021年5月14日至6月7日，上海瀛翊通过上海证券交易所集中竞价交易系统减持药明康德16,107,986股（2020年度权益分派前），2021年6月8日上海瀛翊通过上海证券交易所集中竞价交易系统减持药明康德1,141,700股（2020年度权益分派后），合计17,249,686股，约占药明康德总股本的0.6962%，减持总金额28.94亿元。
证监会认定，上海瀛翊系药明康德首次公开发行前的股东，其减持应当遵守《证券法》、《减持规定》及《减持细则》等规定，对减持行为作出承诺的，应当严格履行所做出的承诺，而上海瀛翊违反了相关规定及承诺。
处罚决定书显示，上海瀛翊未按承诺进行披露即进行股票减持的行为分别构成了《证券法》第一百八十六条和第一百九十七条所述两项违法行为，对其择一重，适用第一百八十六条进行处罚。
界面新闻记者注意到，因违规减持而受到2亿元的天价罚单，创出了新证券法后的罚金记录。
中安消重组财务造假余震：招商证券被罚没6300万元
随着*ST中安（600654.SH）迁址湖北，完成破产重整，该公司的上市地位算是保住了，但是该案的余震仍在继续。
尤其是前期未收罚单的保荐机构招商证券除了面对股民索赔，也在2022年9月19日被证监会罚没6300万元。
证监会认定，招商证券出具的文件存在误导性陈述。招商证券于2014年6月10日出具《财务顾问报告》并于2014年6月11日进行了公告。招商证券制作、出具的《财务顾问报告》对相关盈利预测、资产评估值均有引用。
另外，证监会还进一步指出，招商证券在提供财务顾问服务中未勤勉尽责：(一)未对“班班通”项目予以重点关注和审慎核查；(二)对制作、出具《财务顾问报告》所引用文件内容的真实性、准确性、完整性未进行充分核查和验证。
证监会责令招商证券改正违法行为，没收业务收入3150万元，并处以3150万元罚款；两位项目主办人陈轩壁、俞新平被给予警告及5万元罚款。
被违规占用393.01亿元，海航控股及11名责任人员受罚
在整个海航系风雨飘摇之际，海航系旗下的上市公司也陆续被曝出众多信息披露违法违规的行为，相关上市公司及责任人员也领到了证监会的罚单。
以海航系的旗舰公司海航控股(600221.SH)为例，证监会2022年8月25日在官网披露了对海航控股及一众高管的罚单。
证监会的处罚决定书显示，海航集团有限公司通过“海航集团-事业部/产业集团-单体公司”三层管理结构实际管理下属公司。在财务上施行全集团一体化、垂直化、三层式控制及管理;在资金上施行现金流一体化管理，资金由海航集团统一调拨。海航控股属于前述“单体公司”，在财务资金管控方面缺乏独立性，其与相关关联方的资金往来、签署对外担保合同等，均在海航集团组织及操控下完成。由此导致海航控股未按规定披露非经营性关联交易和关联担保。
具体来看，海航控股有未按规定披露非经营性关联交易、未按规定披露关联担保等违规行为。其中，2020年12月31日，海航集团等65家关联企业占用海航控股资金余额372.78亿元。2021年12月31日，海南省高级人民法院裁定破产重整计划执行完毕，海航控股被违规占用资金余额393.01亿元。
罚单显示，海航控股被给予警告，并被累计处以200万元罚款，其余责任人员被处以20万元至70万元不等的罚款。
胜通集团虚增营业收入615.40亿元，律师事务所及律师受罚
债券市场的财务造假往往是百亿元级别的，前有永煤控股虚增资金861亿，受罚的主体往往是会计机构及公司责任人。
不过，证监会2022年8月16日的一纸罚单显示，出具法律意见的律师事务所也不安全。
2013年至2017年，胜通集团通过山东胜通钢帘线有限公司、山东胜通化工有限公司、山东胜通光学材料科技有限公司等三家子公司以制作虚假财务账套、虚构购销业务，以及直接修改审计报告的方式，共计虚增营业收入615.40亿元，共计虚增利润总额119.11亿元。扣除虚增利润后，胜通集团各年利润状况为亏损。
上述行为导致胜通集团在深圳证券交易所面向合格投资者公开发行的公司债券“16胜通01”“16胜通03”和“17胜通01”、在上海证券交易所非公开发行的公司债券“17鲁胜01”“18鲁胜01”“18鲁胜02”以及在银行间债券市场公开发行的“16胜通MTN001”“17胜通MTN001”和“17胜通MTN002”债务融资工具所涉募集说明书和年度报告存在虚假记载。
山东鲁成律师事务所被认定：为胜通集团出具的法律意见书存在虚假记载；为胜通集团提供法律服务过程中未勤勉尽责。
证监会决定对山东鲁成律师事务所责令改正，没收业务收入68，571元，并处以205，713元罚款；对主办律师王建强给予警告，并处以10万元罚款。
“带病闯关”，蓝山科技一众高管被追罚
以往欺诈发行的追责，往往出现在沪深市场中，蓝山科技则创出了一个先例，其为了在 *** 层挂牌，被证监会认定编造重大虚假内容。
在此前，2021年11月，证监会对蓝山科技责令改正，给予警告，并处以400万元罚款。没想到在时隔一年多后，证监会对涉及蓝山科技财务造假的责任人员也进行了追罚。
界面新闻记者注意到，证监会对蓝山科技的造假案，均用了重大虚假的表述，分别指出蓝山科技公开发行文件“财务会计信息”部分编造重大虚假内容、蓝山科技公开发行文件“业务和技术”部分编造重大虚假内容、蓝山科技公开发行文件“公司治理与独立性”部分编造重大虚假内容等。
处罚决定书显示，蓝山科技时任实控人、董事长、监事、董秘均领了罚单。其中实控人谭澍、赵瑞梅组织、实施蓝山科技信息披露违法和欺诈发行行为，未尽勤勉尽责义务，是蓝山科技上述两项违法行为直接负责的主管人员，违法情节特别严重。
处罚结果显示，证监会对谭澍、赵瑞梅给予警告，作为直接负责的主管人员，对二人分别处以100万元罚款，作为实际控制人，对二人合并处以200万元罚款。对于蓝山科技2017年至2019年年度报告财务数据虚假记载行为和欺诈发行行为的其他责任人员陈海、陈曼曼、周权、解平海的违法行为合并处理，并分别处以50万元罚款。
未勤勉尽责，大华会计师事务所领千万罚单
在康美药业造假案中，正中珠江一审被判承担24.59亿连带赔偿责任，这一判决让会计师行业震惊。近一两年来，先后有瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）、广东正中珠江会计师事务所（特殊普通合伙）等因上市公司财务造假而一蹶不振。
2022年期间，号称是国内国内八大会计师事务所之一的大华会计师事务所（特殊普通合伙）也领到了一纸千万元罚单。
经查，大华会计师事务所（特殊普通合伙）分别于2017年3月10日、2018年4月20日对长园集团2016年、2017年财务报表出具标准无保留意见的审计报告。不过，长园集团2016年度合并利润表虚增营业收入1.5亿元，虚增利润总额1.23亿元，分别占公开披露的长园集团当期营业收入、利润总额(追溯调整前)的2.56%、15.21%；2017年度合并利润表虚增营业收入2.1亿元，虚增利润总额1.8亿元，分别占公开披露的长园集团当期营业收入、利润总额(追溯调整前)的2.82%、14.85%。
处罚决定书显示，监管部门主要认定大华会计师事务所（特殊普通合伙）未勤勉尽责：（一）识别、评估重大错报风险方面存在缺陷；（二）应收账款函证程序存在缺陷；（三）未保持应有的职业怀疑审慎评价已获取的审计证据；（四）未获取充分、适当的审计证据；（五）未审慎评价在实施分析程序时识别出的异常关系；（六）未合理运用职业判断；（七）合并报表时计算数据错误。
界面新闻记者注意到，针对未勤勉尽责的情形，大华会计师事务所（特殊普通合伙）被责令改正，没收业务收入3,867,924.53元，并处以7,735,849.06元罚款，罚没金额超千万元；时任主办会计师则分别处以6万元罚款。
这一处罚决定或将深刻改变上市公司审计行业。
