2020年12月31日截止的税收优惠政策（2020优惠政策）

1. 增值税小规模纳税人免征增值税

【文件名称】①《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告 2021 年第 11 号）、②《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（财政部 税务总局公告 2022 年第15 号）

【政策要点】2021 年 4 月 1 日— 2022 年 12 月 31 日，对月销售额 15 万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

2022 年 4 月 1 日— 2022 年 12 月 31 日，增值税小规模纳税人适用 3% 征收率的应税销售收入，免征增值税；适用 3% 预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

2. 生产、生活 *** 业纳税人加计抵减应纳税额

【文件名称】①《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告 2019 年第 39 号）、②《财政部 税务总局关于明确生活 *** 业增值税加计抵减政策的公告》（财政部 税务总局公告 2019 年第 87 号）、③《财政部 税务总局关于促进服务业领域困难行业纾困发展有关增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告 2022 年第 11 号）

【政策要点】自 2019 年 4 月 1 日— 2022 年 12 月 31 日，允许生产 *** 业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计 10%，抵减应纳税额。

2019 年 10 月 1 日— 2022 年 12 月 31 日，允许生活 *** 业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计 15%，抵减应纳税额。

3. 航空和铁路运输企业分支机构暂停预缴增值税

【文件名称】《财政部 税务总局关于促进服务业领域困难行业纾困发展有关增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告 2022 年第 11 号）

【政策要点】2022 年 1 月 1 日— 2022 年 12 月 31 日，航空和铁路运输企业分支机构暂停预缴增值税。2022 年 2 月纳税申报期至本公告发布之日（2022 年 3 月 3 日）已预缴的增值税予以退还。

4. 公共交通运输服务收入免征增值税

【文件名称】《财政部 税务总局关于促进服务业领域困难行业纾困发展有关增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告 2022 年第 11 号）

【政策要点】2022 年 1 月 1 日— 2022 年 12 月 31 日，对纳税人提供公共交通运输服务取得的收入，免征增值税。

5. 快递收派服务收入免征增值税

【文件名称】《财政部 税务总局关于快递收派服务免征增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告 2022 年第 18 号）

【政策要点】2022 年 5 月 1 日— 2022 年 12 月 31 日，对纳税人为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。

6. 小型微利企业企业所得税减免

【文件名称】《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告 2021 年第 12 号）

【政策要点】2021 年 1 月 1 日— 2022 年 12 月 31 日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 12.5% 计入应纳税所得额，按 20% 的税率缴纳企业所得税。

7. 个体工商户个人所得税减免

【文件名称】《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告 2021 年第 12 号）

【政策要点】2021 年 1 月 1 日— 2022 年 12 月 31 日，对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。

8. 中小微企业购置设备器具一次性税前扣除

【文件名称】《财政部 税务总局关于中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策的公告》（财政部 税务总局公告 2022 年第 12 号）

【政策要点】中小微企业在 2022 年 1 月 1 日— 2022 年 12 月 31 日期间新购置的设备、器具，单位价值在 500 万元以上的，按照单位价值的一定比例自愿选择在企业所得税税前扣除。其中，企业所得税法实施条例规定最低折旧年限为 3 年的设备器具，单位价值的 100% 可在当年一次性税前扣除；最低折旧年限为 4 年、5 年、10 年的，单位价值的 50% 可在当年一次性税前扣除，其余 50% 按规定在剩余年度计算折旧进行税前扣除。

企业选择适用上述政策当年不足扣除形成的亏损，可在以后 5 个纳税年度结转弥补，享受其他延长亏损结转年限政策的企业可按现行规定执行。

9. 购置部分乘用车车辆购置税减免

【文件名称】《财政部 税务总局关于减征部分乘用车车辆购置税的公告》（财政部 税务总局公告 2022 年第 20 号）

【政策要点】对购置日期在 2022 年 6 月 1 日— 2022 年 12 月 31 日期间内且单车价格（不含增值税）不超过 30 万元的 2.0 升及以下排量乘用车，减半征收车辆购置税。

10. 物流企业大宗商品仓储设施用地减免

【文件名称】《财政部 税务总局关于继续实施物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告 2020 年第 16 号）

【政策要点】2020 年 1 月 1 日— 2022 年 12 月 31 日，对物流企业自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的 50% 计征城镇土地使用税。