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文
摘
要
家族信托设立流程及方案设计操作指引
家族信托设立的基本流程 马华桂律师 13122610155
01委托人聘请律师、财富顾问、税务师等专业人士
专业人士可以根据客户的不同情况，帮助客户量身制作信托方案，选择受托人、信托方案设计、信托合同草拟及修订、参与遴选受托人及中介、后续参与财产的监管等家族信托部分或全程财务、法律服务。委托人告知受托人起草信托合约律师的资讯。
02法律和受托人了解委托人的需求，提炼和确定最终有效合理需求
委托人设立家族信托目的有家族传续、婚姻避险、避税、减少家族矛盾或激励后代、为后代生活保障、海外上市、转移海外资产或移民等目的，可能还是违法或欺诈目的等。
重点考虑信托税务效果、各信托角色和处置、受益人选择和权利等。
03信托财产尽职调查，委托人提供受托人问卷的资料
主要围绕信托委托人及收益人身份、信托财产权属及状况、委托人债务、离岸家族信托设立地法律及案例检索等，依照《信托法》中的谨慎原则，律师、财税顾问需要对信托财产的合法性进行认真仔细的审核，以保证信托财产设立的有效性。
其中关于信托财产的权属及状况，主要对信托财产是否具有所有权，是否共同共有还是，是否设置抵押司法查封，以及就信托财产是否存在争议及法律纠纷等。
家族信托的受托资产可以覆盖几乎所有的资产类别，包括现金、存款、股权、不动产、股票债券、货币外汇以及大宗商品、古玩字画等。其中对于现金类资产，委托人要出具收入证明以及取得该现金类资产的其他证明以及完税证明；对于不动产，委托人要出具不动产权属证书；对于动产，委托人要出具购买证明或者取得动产的证明；以限制流通的财产（权利）设立家族信托的，例如金银、文物等，在信托设立前，只有在依法经有关主管部门批准取得该项财产（权利）的授权后，才可以作为信托财产。对于股权信托，可以参照上市公司的一些要求，由注册会计师对其进行审计和评估并出具相应报告，由律师对其财产合法性出具法律意见书。
04审慎选择受托人
受托人的专业性及可靠性是非常重要的，选择值得信赖的受托人是信托资产安全的关键。可以进行多受托人的安排以互相制约和监督多个受托人之间可以形成必要的制约和监督，这对信托资产的安全性是有利的。不过要注意对主要受托人和次要受托人之间责任、权利的明确，以免影响信托财产管理运作的效率和安全。
根据审慎原则，信托的无效和被撤销也要遵循严格的司法管辖与除斥期间的要求，只有法院才有权裁决信托的无效和做出信托被撤销的判决，其他任何司法机关和行政机关都无权认定信托的无效、也无权撤销已经生效的信托。
05受益人的选择和身份确定
在家庭信托方案设计时，需明确受益人和委托人的关系及考虑法律风险。如果是近亲属的情况则较为简单，只需出具相关证明即可。但如若无血缘关系，则需考虑是否可能涉及洗钱和非法转移资产等问题。为防止可能带来的风险，需要求委托人出具书面声明，以示财产来源和归属合法。
06信托合同草拟
根据委托人意愿、尽调相关材料、与受托人的接洽及谈判，可草拟家族信托合同，家族信托合同内容可包括受益人与收益分配比例、受益权转让、受益人与其亲属任职企业人事薪酬制度、关联交易限制、交接规定、决策权的行使与交接规定、解散期限、平衡家业发展与家族成员私利的需求等。亦可增设个性化需求或灵活的设置，如增设激励措施、增加委托人与受托人共同管理资产要件、对收益人的决策权的增加、明晰解散期限或设置解散条件或限制解散条件等综合考量或平衡各方利益。
家族信托是约定委托人、受托人、受益人、保护人等多个利益主体对于受托资产权利义务的一组法律合同。这些利益主体之间的关系会随着时间的推移发生巨大的变化，这种动态性可能会造成新的利益冲突，因此在结合目前情况，应适当进行前瞻性的设计。
07信托财产的移转及登记协助
委托人信托财产的移转及受托人是否设立独立账户的监管是整个家族信托的核心和关键。协助见证委托人按信托合同将信托财产如资金移转至受托人控制下的独立账户。
08客户维护与管理及与其他中介机构协作
根据委托人的指示，与为家族信托提供中介服务的会计事务所、评估机构、公证机构等进行协作。
信托财产投资管理：信托公司作为投资管理人，将信托财产闲置资金以其名义投资管理；我行接受信托公司委托提供财务顾问建议等。
信息披露监督：信托公司定期向客户提供管理报告；客户可委托监察人监督信托公司。
律师、财税顾问提供法律、财税支持。
因家族信托期限往往很长，期间可能委托人财产状况或意愿等因素发生变化，委托人对信托合同或方案设计的修改，如在信托存续期间，变更受益人、信托资产的增加或分配、增设信托条款、增加或变更财产保护人等提供法律、税务、财务的咨询意见。
信托利益分配：信托存续期间，信托公司向受益人有计划地支付生活费、医疗费、教育费、养老费等.客户维护与管理：信托存续期间，分行配合信托公司进行客户维护和管理。
信托清算终止：信托终止，信托公司完成清算，剩余信托财产向受益人分配。
如何设立有效的家族信托？
导致信托无效的原因多样，大致分为两类：违法信托和欺诈性信托。
但特别注意容易出问题的隐性方面有两个。
须有合法的信托目的。根据家族信托的职能，委托人一般不会设立专以诉讼为目的的家族信托。
二、家族信托主体要适格。设立家族信托，必须有适格的信托主体，即当事人应当具备法律规定的主体资格，包括民事权利能力和民事行为能力。
家族信托的最终委托人只能是自然人，在实践中一般是家族事业的创始人或夫妻。
私人银行家族信托业务的大致流程如下：
1、分行筛选出有家族信托需求的私人银行客户，手机信息后上报给总行。分行搜集整理客户基本需求信息后填写《境内家族信托客户需求简表》，必要的材料邮件报送总行。
2、总、分行确定项目工作小组成员对项目进行可行性判断，如可信分行与信托公司、客户签署《境内财富传承财产信托保密协议》，总行负责人签字。
3、分行可由客户签署《客户基础信息确认表》，作为尽调基础材料之一。
总行私行部审核分行初审表，并依据信托公司客户尽职调查结论及可行性判断，确定项目可行性。
4、分行根据总行指示，与客户及信托公司三方签署《境内财富传承财产信托合作意向书》。
信托公司与客户拟定信托方案，并起草信托合同。总行牵头与信托公司对接，由信托公司根据客户需求为客户设计个性化家族信托方案；分行协助总行协调客户与信托公司就信托方案的沟通，最终方案由客户与信托公司确定。
5、客户将信托财产交付给信托公司，信托成立。
6、在信托存续期间，信托公司按计划支付一定的费用给受益人。
7、分行与信托公司进行客户维护、管理、信息披露、接受监督。
8、信托公司将信托闲置资金进行投资，定期向客户提供管理报告。
9、信托终止后进行清算，信托公司会将信托剩余资产分配给受益人。
