本
文
摘
要
第222问、企业商业计划的制订步骤？
1、项目启动会
对于集团企业来说，通常实行商业计划分级管理（集团、战略业务单元、基层企业单位三级）的原则。
在商业计划正式编制之前，上一级单位往往要组织下一级单位召开年度商业计划编制启动大会，宣贯并下发商业计划编制大纲，明确商业计划制订工作的起始时间，并提出相关工作要求。
年度商业计划编制大纲主要包括以下几部分内容：
（1）编制总则：明确计划的编制大纲的基本原则、目的与作用。（2）编制主体：明确计划的编制单位的范围，即具体的会计主体名单。（3）管理组织：明确计划编制的组织机构，将责任落实到相关机构与责任人。（4）编制内容与要求：明确计划编制的具体内容、方法、口径以及执行标准。（5）编制的时间安排与要求：明确计划编制的每一步的任务、每步对应的时间节点和审批环境。（6）编制模板、表格填写说明与要求。（7）附件：包括计划编制的相关政策、编制模板与表式。2．制定步骤
商业计划应由本级单位负责编制，并涵盖下级单位内容。一般来说，年度商业计划的编制内容顺序及主要步骤，如图14-8所示：
第一步，内部经营情况分析。这是对本年度战略回顾与检讨，主要包括年度业绩指标完成情况分析、关键行动举措的执行情况分析，以及战略检讨等方面的内容。
第二步，外部环境分析。这是对外部宏观环境与竞争格局分析，以光伏电站行业为例，内容包括：一是外部宏观环境变化造成对公司的影响，包括宏观经济分析、一次能源消费结构分析和电力消费能源结构分析；二是竞争格局的变化造成对公司的影响，包括光伏电站建设规模年度变化趋势分析、竞争对手情况分析（竞争策略、市场份额与盈利能力等）、三是市场调研情况分析，包括光伏政策变化、光伏供应链市场等。
第三步，SWOT分析，即根据内、外部环境分析情况，总结出企业当前存在的竞争优势与劣势，机会与威胁，帮助企业把资源和行动聚集在自己的强项和机会最多的地方。
第四步，是对三年战略规划进行检讨与适度调整，包括公司总体战略（战略思想、定位与目标）、战略重点（商业模式、发展与竞争策略）、业务规划（规划关键指标与资源能力）。
第五步，根据三年战略规划检讨方案，制订下一年度的经营目标、方针、战略举措与行动方案（行动方案来自各部门重点工作计划）。
第六步，根据年度目标，制订年度经营计划与年度预算。
年度经营计划内容，包括业务计划、资源计划和重点工作计划。业务计划的编制应遵循业务计划之间的内在联系进行编制，如图14-6所示。年度目标、业务计划和资源计划，属于量化的部分，相互之间必须存在严密的数据关系。
年度预算内容，包括业务预算与财务预算。业务预算主要包括年度经营预算与资本性支出预算。财务预算是依据业务预算，编制公司年度财务预算套表。
以上步骤，遵循了一个严密的商业逻辑：从内部经营情况分析，到外部宏观环境分析；继而在开展战略检讨的基础上滚动调整三年规划，并进一步明确下一年度经营目标、方针、战略举措与行动方案；最后根据年度目标，编制年度经营计划与预算，这之间相互衔接，一环套一环，形成管理闭环。
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