本
文
摘
要
很多老板问创客菌为什么要缴税？缴什么税？都谁要缴税？
我为什么要缴税？不是赚钱了才要缴税的吗？新成立的公司都要缴什么税？
创客菌之前也写过很多科普帖，今天再来一个更简单的入门款，希望对各位新手老板有所帮助。
第一：关于税种
税种这个概念呢，通俗的说就是大家常问的都要缴什么税？
我国现行的税种还真不少，包括：增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、土地增值税、房产税、城市维护建设税、车辆购置税、车船税、印花税、契税、耕地占用税、烟叶税、关税、船舶吨税、环保税等。
如果发生了一项销售行为或应税服务，要缴的税可能不只有一种，如企业销售货物，要缴增值税和企业所得税。如果企业出租房屋，则要缴增值税、城市维护建设税、房产税、企业所得税等。
因此在正常的生产经营中，你可能就会遇到各种各样的税要缴，这就是税种的概念。
第二：纳税义务人
也就是常问的谁要缴税？要缴的那个人就是纳税义务人。
是指负有纳税义务的单位和个人，也就是法人（机关法人、事业法人、企业法人和社团法人）和自然人。这里，创客菌要特别说明：纳税义务人并不是实际税负人。
啊？我都缴税了，还不是实际税负的承担者吗？
就问你一句，你是不是在计算售价的时候，除了成本还加了税金，你会赔着本开发票给消费者吗？当然不会。所以这么高的税都是最下游的消费者承担了。
除此之外，还有一个名词叫做“代扣代缴义务人”，最常见的情况就是发工资，单位要帮员工代扣代缴个人所得税。
第三：征收对象
纳税义务人和征收对象一样吗？
不一样。纳税义务人比如你和你的公司，而征收对象是指你的这项服务或是你卖出去的这个东西或是你拥有的这个资产。
也就是按照我国税法的规定，对什么可以征税。
根据不同的征收对象，要分别缴纳不同的税种。如房产税的征税对象是房屋；消费税的征税对象是消费税条例所列举的应税消费品，比如口红等；印花税的征税对象是税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税，所以并不是所有的合同都必须贴花。
对于老板们来说，常见的征收对象包括：
流转额：如增值税和消费税
所得额：如企业所得税和个人所得税等
财产：如房产税等
资源：如资源税等
特定行为：如土地增值税等
第四：计税依据
也就是大家常问的，按什么量缴税？这关系到要缴多少税。
举个例子，企业所得税的应纳税额：就应该用应纳税所得额乘以适用税率，因此计税依据就是应纳税所得额。
再通俗点解释就是：企业所得税是针对所得额征收的，不是对全部销售额，因此可以在收入中扣除各类成本支出，以最终所得缴税。
再举个例子，城镇土地使用税应纳税额：是用占用土地面积乘以每单位面积应纳税额，也就是以占用土地面积作为计税依据，这叫做从量计征。
又或者，生产销售化妆品应纳消费税的应纳税额：用化妆品的销售收入乘以适用税率，销售收入直接作为计税依据，这叫做从价计征。
第五：税目
税目这个词看起来抽象，其实是对征收对象的具体化，创客菌举个例子大家就一目了然了：
个人所得税税目：（1）工资、薪金所得；（2）个体工商户的生产、经营所得；（3）对企事业单位的承包经营、承租经营所得；（4）劳务报酬所得；（5）稿酬所得；（6）特许权使用费所得；（7）利息、股息、红利所得……
特别提醒：由于每个税目的应纳税额都不同，所以算“应纳税额”之前，一定要分清楚具体税目，这也是创客菌提到“税目”这个概念的原因。
第六：税率
这个大家都能理解，就是按“多少”缴税，是指对征税对象的征收比例或征收额度。
但是根据不同税种，收税的比例有不同，如企业所得税（25%）、增值税（16%、10%）、城建税等。
而同一个税种也可能有不同的税率，如符合企业所得税优惠政策的小型微利企业，可按10%缴企业所得税；符合要求的高新技术企业可按15%缴企业所得税。
这里创客菌多提两句：和“税率”容易搞在一起的还有一种“征收率”，是针对小规模纳税人的，本质上和“税率”区别不大，征收比率不同。
第七：纳税期限
这一条看似简单，但创客菌却不得不提。因为一旦超过纳税期限，就是税务逾期，后果很严重哦！
每一个税种的纳税期限不同，比如有些是应税行为发生就得缴税，有的则可以一个月或一个季度结算一次。
以最常简单额增值税来说，增值税小规模纳税人每个季度后15日之前，而一般纳税人是次月15日之前。
各位老板一定要按照纳税期限按时申报缴纳税款，否则税务逾期就会有不良记录，还要交罚款和滞纳金！
