本
文
摘
要
这里主要说一下资产负债表跟利润表的编制方法。
一.资产负债表
1.年初余额栏内各项数数据，应根据上年年末资产负债表“期末余额”栏各项数据分别填列。
2.根据总账客户余额填列：、资产负债表中的有些项目，可直接根据有关总账科目的期末余额填列。如“固定资产清理”、“短期借款”等项目；有些项目则需根据几个总账科目的期末余额计算填列，如“货币资金”项目，货币资金=库存现金+银行存款+其他货币资金等。
3.根据明细账科目余额计算填列
1）应收账款=应收账款（借方发生额）+预收账款（借方发生额）
2）应付账款=应付账款（贷方发生额）+预付账款（贷方发生额）
3）预收账款=预收账款（贷方发生额）+应收账款（贷方发生额）
4）预付账款=预付账款（借方发生额）+应付账款（借方发生额）
4.根据科目总账和明细账分析填列：如“长期借款”项目，需要根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”科目所属的明细科目中将在一年内到期且企业不能自主地将清偿义务展期的长期借款后的金额计算填列。
5.根据总账科目与其备抵科目净额填列：如固定资产=固定资产-累计折旧-固定资产减值准备。
二.利润表
根据这几个公式填列基本上就没什么问题了。
1.营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+/-公允价值变动损益+/-投资收益/投资损失+其他收益；
2.利润总额=营业外收入-营业外支出；
3.净利润=利润总额-所得税费用；
三．编制报表是的注意事项
编制报表时应注意各表之间的勾稽关系，几个关键合计数是否符合会计恒等式“资产=负债+所有者权益”， “利润=收入-费用”。
现在大多数企业都已经使用金蝶、用友等各种财务软件进行财务账务处理，只要日常的会计处理保持有借必有贷、借贷必相等的原则编制会计凭证，利用财务软件中的报表生成功能可以直接生成报表，根本不需要编制；
如果财务报表系统没有该功能，你要做事就是要先有一个报表模板（包括基本的资产负债表、利润表、权益变动表），然后从账套里面导出来最末级科目余额表。把各科目的余额按照报表项目到报表模板中，其中重点需要关注的是报表中应收账款需要按照最末级科目余额表中的应收账款减除坏账准备-应收账款填写；其他应收款需要按照最末级科目余额表中的其他应收减除坏账准备-其他应收款填写；报表中的固定资产需要按照最末级科目余额表中的固定资产减除累计折旧填写；报表中的无形资产需要按照最末级科目余额表中的无形资产减除累计摊销填写；利润表填写的时候需要注意不是填写的科目余额表的余额，对于费用类科目按照科目余额表的借方发生额填写；收入收益类科目按照科目余额表的贷方发生额填写；
填好以后，看看资产负债表的左侧跟右侧是否相等。资产负债表中
未分配利润期末数减期初数应该等于利润表中的净利润金额
